銀行賬戶管理的現(xiàn)狀是什么?
目前我國賬戶的管理是以1994年中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》為主要依據(jù),同時結(jié)合中國人民銀行其他相關(guān)法規(guī)性文件進行的。《銀行賬戶管理辦法》將我國銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四大類,并對各類賬戶的開立、使用和撤銷都作了明確規(guī)定。但是,目前我國的銀行賬戶管理中,仍然存在著很多問題,主要表現(xiàn)在:
1.存款人多頭開立銀行賬戶。
這是目前銀行賬戶管理失控清況最為嚴重的問題。一個企事業(yè)單位在銀行開立的賬戶少則幾個、多則十幾個甚至幾十個的現(xiàn)象非常普遍。根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定,基本存款賬戶的開立實行開戶許可證制度,企事業(yè)單位基本存款賬戶,必須憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證方可開戶,從根本上保證一個存款人只能選擇一家銀行開立一個基本存款賬戶。但是,從一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶等另外三類銀行賬戶的開立情況來看,賬戶開立的隨意性令人擔(dān)憂。尤其是一般存款賬戶。根據(jù)《賬戶管理辦法》規(guī)定,一個存款人在一個金融機構(gòu)只能開立一個一般賬戶,但很多存款人不僅在各個商業(yè)銀行,而且在同一個商業(yè)銀行的多個營業(yè)網(wǎng)點都開有一般存款賬戶。其次是臨時賬戶,根據(jù)《賬戶管理辦法》規(guī)定,異地存款人必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T核發(fā)的臨時營業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批件方可開立臨時賬戶,但有部分異地存款人在得到當(dāng)?shù)?span id="bvzflnt" class="keyword">開戶銀行的同意后,僅憑外地工商部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照就開立了臨時賬戶。
2.違反規(guī)定使用銀行賬戶。
比較突出的問題是從非基本存款賬戶提取現(xiàn)金。這是一個多年來反復(fù)發(fā)生、屢禁不絕的問題,部分存款人經(jīng)常通過非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金。近年來,以四大國有商業(yè)銀行為首的多家金融機構(gòu)都實現(xiàn)了同城對公業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng),基本存款賬戶不僅在開戶網(wǎng)點而且在同一家金融機構(gòu)的各個網(wǎng)點都可以提取現(xiàn)金,非開戶網(wǎng)點提取現(xiàn)金的額度由各家商業(yè)銀行自定,但不能超過人民銀行的規(guī)定。基本存款賬戶通存通兌為存款人提取現(xiàn)金提供了方便,非基本存款賬戶提取現(xiàn)金的現(xiàn)象也會逐步減少,但這里又產(chǎn)生了一個不容否認的事實,那就是基本存款賬戶控制現(xiàn)金投放的作用正逐步喪失。另一個比較突出的問題是非結(jié)算賬戶變相作為結(jié)算賬戶使用。根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)算賬戶是指上述基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等四類賬戶,存款人只能通過這四類賬戶進行資金往來結(jié)算。但是,從賬戶管理檢查的情況來看,部分商業(yè)銀行卻在應(yīng)解匯款、其他應(yīng)付款等非正常結(jié)算科目下也按單位或個人逐筆設(shè)立了賬戶,供存款人進行長期性的資金調(diào)撥,非結(jié)算賬戶變相作為結(jié)算賬戶使用。
3.不按規(guī)定撤銷銀行賬戶。
首先是開戶銀行不按規(guī)定對“睡眠戶”進行處理。根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,對一年(按對月對日計算)未發(fā)生收付活動的賬戶,開戶銀行應(yīng)通知存款人辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,并將該賬戶的賬面余額轉(zhuǎn)人開戶銀行的“營業(yè)外收人”科目,日后存款人辦理銷戶手續(xù)時再將上述余額轉(zhuǎn)出。但是目前很多銀行考慮到資金轉(zhuǎn)人轉(zhuǎn)出的不便,同時也希望留住客戶,都不按規(guī)定執(zhí)行,允許“睡眠戶”長期存在,這也是銀行賬戶越來越多的原因之一。其次是開戶銀行不限時撤銷臨時賬戶。臨時經(jīng)營的賬戶,應(yīng)該隨其經(jīng)營項目的結(jié)束而撤銷,但部分商業(yè)銀行為存款人開立臨時賬戶后,不再進行跟蹤,除非存款人自動來銷戶,否則臨時賬戶將長期存在,作為一般性賬戶使用。
如何規(guī)范銀行賬號管理?
我國銀行賬戶管理情況相對混亂的狀況由來已久。改善這一狀況,各方面的辦法很多,例如加強對存款人的管理,通過公安、政法部門加大對存款人利用“多頭開戶”進行違法活動的打擊力度,還有就是加強對開戶銀行的管理,通過中央銀行對開戶銀行違規(guī)開立、使用賬戶的行為進行嚴厲處罰等等。但是,這些措施都屬于銀行賬戶的后續(xù)管理行為,而且管理者都處于相對被動的地位,要改善銀行賬戶管理相對混亂的狀況,最根本的辦法就是完善銀行賬戶管理體制,建立全國統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng),主要內(nèi)容應(yīng)包括:
1.重新制定銀行賬戶的開立程序,從過去的由各商業(yè)銀行辦理各類賬戶的開戶,改為由人民銀行會計結(jié)算管理部門統(tǒng)一辦理,或由人民銀行成立專門的賬戶管理中心進行操作。這樣無疑會大大增加人民銀行的工作量,但有利于人民銀行集中、強化對銀行賬戶的統(tǒng)一管理,從源頭上截住存款人“多頭開戶”的行為。
2.制定新的《銀行賬戶管理辦法》,進一步明確各類賬戶的性質(zhì)和用途,規(guī)范各類賬戶的開立和使用行為。目前的《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)我國銀行賬戶發(fā)展?fàn)顩r的要求,從實際工作情況來看,新的《銀行賬戶管理辦法》至少應(yīng)從以下幾個方面加以明確:
(1)關(guān)于承包(施工)單位開立基本存款賬戶的問題。按照目前《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定:承包方如果屬自然人或?qū)侔l(fā)包方內(nèi)部機構(gòu)(如某工程公司的施工隊)的,憑發(fā)包方的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書就可以開立基本存款賬戶;如果承包方是其他單位的,憑本單位的營業(yè)執(zhí)照、代碼證書以及與發(fā)包方簽訂的承包合同,就可以開立基本賬戶,外地單位承包的也是如此。在前一種情況下,發(fā)包方完全可以與某個人或其內(nèi)部機構(gòu)簽訂假承包(施工)合同,多開一個或多個基本存款賬戶;在后一種情況下,作為承包方的外地單位,也完全可以與開戶地某單位簽訂假承包合同,異地開立基本存款賬戶,長期異地套取現(xiàn)金。筆者認為,在基本存款賬戶管理中,這是一個很明顯的漏洞,建議今后凡是承包(施工)單位,只能開立臨時存款賬戶。開立臨時存款賬戶以6個月為期限,6個月期滿承包工作未完成的,可以再續(xù)期,開戶銀行要嚴格把關(guān),定期對這些賬戶的使用情況進行檢查。
(2)關(guān)于異地單位開立一般存款賬戶的問題。按照目前《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,異地單位必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T發(fā)給的臨時營業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批件開立臨時存款賬戶。但是,從目前的情況看,一些單位并不需要到異地進行臨時經(jīng)營,但又需要在異地開立非現(xiàn)金結(jié)算賬戶,而且這些賬戶將長期存在,如內(nèi)地單位需要在港口城市設(shè)立長期性的非現(xiàn)金結(jié)算賬戶,進行進出口稅收方面的結(jié)算,筆者認為,應(yīng)準(zhǔn)予這些單位在異地開立一般存款賬戶,進行非現(xiàn)金結(jié)算。
(3)關(guān)于臨時賬戶支取現(xiàn)金的問題。根據(jù)規(guī)定,臨時賬戶可以按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定,進行現(xiàn)金收付。同時,基本存款賬戶也是按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定,進行現(xiàn)金收付。那么,在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)方面,臨時存款賬戶與基本存款賬戶的區(qū)別在哪里?這個問題很有必要加以明確。由于目前臨時賬戶支取現(xiàn)金的程度不好把握,對于一些只符合開立臨時賬戶條件的單位,存款人和商業(yè)銀行也都千方百計地要求開立基本存款賬戶,不愿開立臨時賬戶。
(4)關(guān)于公司登記注冊資金的管理問題。根據(jù)我國工商行政管理部門的規(guī)定,股東應(yīng)憑工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》,在銀行開立專用存款賬戶并將注冊資金全額存人該賬戶,在公司正式成立之前,任何單位和個人不得動用專用存款賬戶的資金,即在公司正式成立之前,注冊資金予以凍結(jié)。目前,各商業(yè)銀行基本上都按上述規(guī)定操作。但是,根據(jù)中國人民銀行有關(guān)文件的規(guī)定,在公司正式成立后,存款人應(yīng)將注冊資金從專用存款賬戶全額劃轉(zhuǎn)到其在銀行開立的基本存款賬戶,但在公司正式成立之前注冊資金是否可以動用(例如取出后再如數(shù)存回),沒有明確的說明和強調(diào),因此在個別情況下,如果有存款人對開戶銀行的做法提出異議,開戶銀行難以拿出強有力的文件依據(jù),容易導(dǎo)致存款人和銀行出現(xiàn)紛爭。
3.建立全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng),運用電子化技術(shù)對銀行賬戶進行管理。全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)將存儲所有單位和個人的銀行賬戶信息,人民銀行、各商業(yè)銀行及工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門將實行電腦聯(lián)網(wǎng),并與同城票據(jù)交換系統(tǒng)相連接,實時監(jiān)控各類存款賬戶,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存款人和銀行的違規(guī)操作行為,防止企業(yè)單位“多頭開戶”,遏制存款人利用“多頭開戶”進行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢等違法犯罪活動。全國統(tǒng)一的賬戶管理信息系統(tǒng)的運用,既可以保證存款人開戶資料的有效性和開戶單位的合法性,又可以實現(xiàn)金融和政府管理部門對存款人賬戶的信息共享,將是銀行賬戶管理最為行之有效的管理手段。
關(guān)鍵詞: 銀行賬戶管理的現(xiàn)狀是什么 如何規(guī)范銀行賬號管理 存款人多頭開立銀行賬戶 違反規(guī)定使用銀行賬戶